Los 25 supuestos, uno por uno
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Inmobiliario
Fracción VConstrucción o desarrollo de bienes inmuebles
Porque realizas de forma habitual o profesional actividades de construcción o desarrollo de bienes inmuebles en las que se involucran operaciones de compra o venta. No importa el monto de la primera: la identificación arranca desde el primer peso.
- Fundamento
- Art. 17 fr. V LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- La empresa constructora o desarrolladora, no el comprador.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 8,025 UMAs ($941,412.75)
- Giros de negocio
- Desarrolladora de vivienda · Constructora que vende directo · Fraccionadora · Desarrollo vertical de departamentos · Naves industriales · Desarrollos turísticos y de playa · Vivienda de interés social
- Cuántos hay en México
- 6,316 establecimientos de edificación residencial en México. Cubre edificación residencial. No incluye la no residencial —naves industriales, oficinas—, que es otra actividad del DENUE. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Ojo: Si además recibes recursos destinados a ese desarrollo para venderlo o rentarlo, entras también por la Fracción V Bis. Son dos supuestos simultáneos, con dos altas y dos juegos de Avisos — criterio del SAT por la reforma del 16/07/2025.
Fracción VIntermediación en la transmisión de propiedad o constitución de derechos, con compraventa
Porque intermedias de forma habitual o profesional en la transmisión de la propiedad o en la constitución de derechos sobre inmuebles, en operaciones que involucran compra o venta. La intermediación cuenta aunque el inmueble no sea tuyo.
- Fundamento
- Art. 17 fr. V LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- La inmobiliaria o el asesor que intermedia, no las partes.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 8,025 UMAs ($941,412.75)
- Giros de negocio
- Inmobiliaria · Asesor inmobiliario independiente · Franquicia de bienes raíces · Bróker de propiedades · Portal que cierra la operación · Comercializadora de desarrollos
- Cuántos hay en México
- 8,243 establecimientos de inmobiliarias y corredores de bienes raíces en México. El DENUE no separa la intermediación de la compraventa: para él es la misma actividad. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Fracción VCompraventa de bienes inmuebles
Porque la compraventa habitual o profesional de inmuebles es el supuesto central de la Fracción V. Aquí el sujeto obligado es quien realiza la actividad como negocio, no quien compra su casa.
- Fundamento
- Art. 17 fr. V LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- Quien comercializa inmuebles como actividad habitual o profesional.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 8,025 UMAs ($941,412.75)
- Giros de negocio
- Comercializadora de inmuebles · Venta de terrenos y lotificación · Remates hipotecarios · Compraventa de casa habitación en volumen · Inversionista que revende
- Cuántos hay en México
- 8,243 establecimientos de inmobiliarias y corredores de bienes raíces en México. El DENUE no separa la intermediación de la compraventa: para él es la misma actividad. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Fracción V BisRecepción de recursos destinados a un desarrollo inmobiliario para su venta o renta
Porque recibes recursos que se destinan a llevar a cabo un desarrollo inmobiliario cuya finalidad es su venta o renta. Es una actividad vulnerable nueva: existe desde la reforma del 16 de julio de 2025 y muchas desarrolladoras no saben que les aplica.
- Fundamento
- Art. 17 fr. V Bis LFPIORPI · adicionada por el decreto DOF 16/07/2025
- Quién es el sujeto obligado
- Quien recibe los recursos para el desarrollo.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 8,025 UMAs ($941,412.75)
- Giros de negocio
- Desarrolladora en preventa · Fideicomiso de desarrollo · Crowdfunding inmobiliario · Club de inversionistas en obra · Sociedad de inversión en desarrollos
- Cuántos hay en México
- 6,316 establecimientos de edificación residencial en México. Cubre edificación residencial. No incluye la no residencial —naves industriales, oficinas—, que es otra actividad del DENUE. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Ojo: Los Avisos e Informes de esta fracción se presentan con el Anexo 5-B, no con el formato general. Y si además te involucras en la compraventa, entras también por la Fracción V.
Fracción XVConstitución de derechos personales de uso o goce de bienes inmuebles
Porque constituyes derechos personales de uso o goce sobre inmuebles — el arrendamiento. Es una fracción distinta de la compraventa, con sus propios umbrales, y aquí sí hay un tramo inicial sin obligación.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XV LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El arrendador, o quien administra el arrendamiento profesionalmente.
- Qué te obliga
- Identificar al arrendatario, integrar expediente, avisar y conservar 10 años.
- Renta mensual
- Identificas desde 1,605 UMAs ($188,282.55) y presentas Aviso desde 3,210 UMAs ($376,565.10) El umbral es mensual: se compara la renta del mes, no el valor del contrato.
- Giros de negocio
- Administradora de rentas · Arrendador de locales comerciales · Renta de naves industriales · Oficinas y coworking · Renta vacacional y por temporada · Propietario con varias unidades
- Cuántos hay en México
- 38,430 establecimientos de alquiler sin intermediación de bienes raíces en México. Agrupa el alquiler de viviendas, oficinas y locales. Es el universo más grande de todas las fracciones que atiende Ikán, y probablemente el que menos sabe que le aplica. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Ojo: Ojo con esto: el umbral es mensual, no por operación. Lo que se compara es la renta del mes, no el valor del contrato completo.
Fracción XII, apartado ATransmisión o constitución de derechos reales sobre inmuebles
Porque el acto se formaliza ante fedatario público. La obligación aquí no es de la inmobiliaria: es del notario o corredor, y corre en paralelo a la tuya. Aparece en esta lista porque es la misma operación y conviene saber quién avisa qué.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XII, apartado A, inciso a) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El notario o corredor público que da fe del acto.
- Qué te obliga
- Identificar siempre, y avisar al superar el umbral del inciso.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 8,000 UMAs ($938,480.00)
- Giros de negocio
- Notaría pública · Correduría pública
Ojo: Los umbrales de este apartado cambiaron con la reforma: los fedatarios consideran los montos nuevos desde el 17 de julio de 2025. Y la ratificación de firmas también cuenta como Actividad Vulnerable.
Fracción XI, inciso a)Compraventa de inmuebles o cesión de derechos, como servicio profesional independiente
Porque prestas un servicio profesional independiente y, en nombre y representación de un cliente, participas en la compraventa de inmuebles o en la cesión de derechos sobre ellos. Aquí la obligación no se mide en pesos.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XI, inciso a) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El profesionista independiente que actúa por cuenta del cliente.
- Qué te obliga
- Identificar siempre. El Aviso se dispara por una condición, no por un monto.
- Monto de la operación
- Identificas siempre · el aviso se dispara por una condición, no por un monto
- Giros de negocio
- Despacho jurídico inmobiliario · Contador que opera cuentas del cliente · Administrador de patrimonio · Family office
- Cuántos hay en México
- 34,960 establecimientos de servicios legales en México. La actividad agrupa los servicios legales en general. No se pudo confirmar si incluye notarías y corredurías, así que esta cifra no sirve como conteo de fedatarios ni de despachos que presten específicamente estos servicios: es el universo en el que están. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Vehículos
Fracción VIIIDistribución y comercialización de todo tipo de vehículos, terrestres, marítimos o aéreos
Porque distribuyes o comercializas vehículos. La ley dice «todo tipo de vehículos» y cubre los tres medios —terrestres, marítimos y aéreos— y tanto nuevos como usados. Un lote de seminuevos es sujeto obligado igual que una agencia de marca: la fracción no distingue por tamaño, ni por si eres persona física o moral.
- Fundamento
- Art. 17 fr. VIII LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- Quien comercializa vehículos como negocio: agencia de nuevos, lote de usados, seminuevos de agencia, motos, camiones, lanchas o aeronaves.
- Qué te obliga
- Identificar al cliente, integrar su expediente, presentar Aviso al SPPLD a más tardar el día 17 del mes siguiente y conservar todo 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 3,210 UMAs ($376,565.10) y presentas Aviso desde 6,420 UMAs ($753,130.20)
- Giros de negocio
- Agencia de autos nuevos · Lote de autos usados · Seminuevos de agencia · Compraventa por internet · Motocicletas y cuatrimotos · Camiones y tractocamiones · Maquinaria agrícola · Lanchas y motos acuáticas · Aeronaves y avionetas · Remates y subastas vehiculares · Autos importados o fronterizos
- Cuántos hay en México
- 8,752 establecimientos de comercio al por menor de automóviles y camionetas en México. No separa nuevos de usados: la actividad los agrupa, así que los lotes de seminuevos están dentro de ese total. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Ojo: El punto que más se malentiende en México: los lotes de autos usados están dentro. Son la mayor parte del padrón potencial de esta fracción y la que menos lo sabe.
Joyería y metales
Fracción VIComercialización o intermediación de piedras y metales preciosos, joyas y relojes
Porque comercializas o intermedias en la venta de piedras y metales preciosos, joyas o relojes. Es la Fracción VI — no la VII, que es obras de arte, y es un error de numeración que circula bastante.
- Fundamento
- Art. 17 fr. VI LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- La joyería, casa de empeño o comercializadora.
- Qué te obliga
- Identificar al cliente, integrar su expediente, presentar Aviso al SPPLD a más tardar el día 17 del mes siguiente y conservar todo 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 805 UMAs ($94,434.55) y presentas Aviso desde 1,605 UMAs ($188,282.55)
- Giros de negocio
- Joyería de mostrador · Casa de empeño · Compraventa de oro · Relojería de lujo · Compra de metales y fundidora · Joyería en línea · Local en plaza de joyeros
Fracción XIV, inciso d)Servicios de comercio exterior sobre joyas, relojes, piedras y metales preciosos
Porque promueves o realizas el despacho aduanal de joyas, relojes, piedras o metales preciosos. Es un supuesto distinto, con su propio umbral, dentro de la fracción de comercio exterior.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XIV, inciso d) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El agente o agencia aduanal, o quien promueve el despacho de su propia mercancía.
- Qué te obliga
- Identificar y avisar al superar el umbral del inciso, y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 485 UMAs ($56,895.35) y presentas Aviso desde 485 UMAs ($56,895.35)
- Giros de negocio
- Agencia aduanal especializada · Importador de relojería · Importador de metales preciosos
Activos virtuales
Fracción XVIOperaciones con activos virtuales
Porque realizas operaciones de intercambio de activos virtuales. La reforma de julio de 2025 eliminó el umbral de identificación: aplica a toda operación, sin importar el monto.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XVI LFPIORPI · reformada por el decreto DOF 16/07/2025
- Quién es el sujeto obligado
- El exchange o proveedor de servicios con activos virtuales.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 210 UMAs ($24,635.10)
- Giros de negocio
- Exchange de criptomonedas · Casa de cambio cripto · Cajero de bitcoin · Plataforma P2P · Custodio de wallets · Fintech con cripto integrada
Ojo: Es el umbral de Aviso más bajo de toda la ley: 210 UMAs. Además, quienes ya están dados de alta deben actualizar la información del art. 10 Bis dentro de los seis meses siguientes a la entrada en vigor del Acuerdo.
Fracción XVIComisiones o cuotas cobradas por el servicio
Porque además del intercambio, las comisiones y cuotas que cobras por el servicio tienen su propio umbral de Aviso, muy por debajo del anterior. Es el supuesto que más se pasa por alto.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XVI LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El proveedor que cobra la comisión.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 4 UMAs ($469.24)
- Giros de negocio
- Exchange que cobra spread · Plataforma con cuota de retiro · Custodio con comisión de resguardo
Tarjetas y monederos
Fracción IIEmisión o comercialización de tarjetas de crédito o de servicios, no bancarias
Porque emites o comercializas tarjetas de crédito o de servicios fuera del sistema financiero. Las emitidas por entidades financieras se rigen por su propia regulación, no por esta fracción.
- Fundamento
- Art. 17 fr. II LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El emisor o comercializador no bancario.
- Qué te obliga
- Identificar al cliente, integrar su expediente, presentar Aviso al SPPLD a más tardar el día 17 del mes siguiente y conservar todo 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 805 UMAs ($94,434.55) y presentas Aviso desde 1,285 UMAs ($150,743.35)
- Giros de negocio
- Emisora no bancaria · Tarjeta departamental · Tarjeta de servicios · Club de descuentos con crédito
Fracción IITarjetas prepagadas
Porque emites o comercializas tarjetas prepagadas. Es un supuesto distinto del anterior y tiene umbrales propios, con identificación y Aviso en el mismo monto.
- Fundamento
- Art. 17 fr. II LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El emisor o comercializador de la tarjeta prepagada.
- Qué te obliga
- Identificar al cliente, integrar su expediente, presentar Aviso al SPPLD a más tardar el día 17 del mes siguiente y conservar todo 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 645 UMAs ($75,664.95) y presentas Aviso desde 645 UMAs ($75,664.95)
- Giros de negocio
- Emisora de prepago · Tarjeta de regalo · Monedero de gasolina · Tarjeta de transporte
Fracción IIVales, cupones, monederos electrónicos o certificados
Porque emites o comercializas vales, cupones, monederos electrónicos o certificados. Tercer supuesto de la misma fracción, también con identificación y Aviso en el mismo monto.
- Fundamento
- Art. 17 fr. II LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El emisor o comercializador del vale o monedero.
- Qué te obliga
- Identificar al cliente, integrar su expediente, presentar Aviso al SPPLD a más tardar el día 17 del mes siguiente y conservar todo 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 645 UMAs ($75,664.95) y presentas Aviso desde 645 UMAs ($75,664.95)
- Giros de negocio
- Emisora de vales de despensa · Monedero de restaurantes · Plataforma de prestaciones · Certificados de regalo
Crédito y préstamos
Fracción IVOfrecimiento habitual y profesional de mutuo, préstamo o crédito, con o sin garantía
Porque ofreces de forma habitual y profesional operaciones de mutuo, préstamo o crédito —con garantía o sin ella— sin ser entidad financiera. Es la fracción de las SOFOMes no reguladas, casas de empeño y financieras independientes.
- Fundamento
- Art. 17 fr. IV LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- Quien otorga el crédito como actividad habitual y profesional.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 1,605 UMAs ($188,282.55)
- Giros de negocio
- SOFOM no regulada · Casa de empeño con crédito · Financiera automotriz · Crédito de nómina · Fintech de préstamos · Unión de crédito · Factoraje financiero · Prestamista con garantía inmobiliaria
- Cuántos hay en México
- 15,491 establecimientos de otras instituciones de intermediación crediticia y financiera no bursátil en México. Agrupa SOFOMes, uniones de crédito, financieras y otras figuras no bursátiles. No equivale al número de SOFOMes: es el universo del que salen. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Servicios profesionales
Fracción XI, inciso a)Compraventa de bienes inmuebles o cesión de derechos sobre estos
Porque prestas un servicio profesional independiente y participas, por cuenta de tu cliente, en la compraventa de inmuebles o en la cesión de derechos sobre ellos.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XI, inciso a) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El profesionista independiente.
- Qué te obliga
- Identificar siempre. El Aviso se dispara por una condición, no por un monto.
- Monto de la operación
- Identificas siempre · el aviso se dispara por una condición, no por un monto
- Giros de negocio
- Despacho jurídico inmobiliario · Notaría con asesoría · Administrador de patrimonio
- Cuántos hay en México
- 34,960 establecimientos de servicios legales en México. La actividad agrupa los servicios legales en general. No se pudo confirmar si incluye notarías y corredurías, así que esta cifra no sirve como conteo de fedatarios ni de despachos que presten específicamente estos servicios: es el universo en el que están. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Fracción XI, inciso b)Administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo de sus clientes
Porque administras o manejas recursos, valores o activos de tus clientes. La obligación nace del manejo, no del monto administrado.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XI, inciso b) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El profesionista independiente que administra.
- Qué te obliga
- Identificar siempre. El Aviso se dispara por una condición, no por un monto.
- Monto de la operación
- Identificas siempre · el aviso se dispara por una condición, no por un monto
- Giros de negocio
- Family office · Administrador de patrimonio · Despacho contable con manejo de fondos
- Cuántos hay en México
- 16,924 establecimientos de servicios de contabilidad, auditoría y servicios relacionados en México. Cubre el universo contable, que es donde caen los incisos b), c) y d) de la Fr. XI: administrar recursos, manejar cuentas y organizar aportaciones de capital. Los bufetes jurídicos son otra actividad del DENUE y no están incluidos aquí. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Fracción XI, inciso c)Manejo de cuentas bancarias, de ahorro o de valores
Porque manejas cuentas bancarias, de ahorro o de valores de tus clientes. Tener la firma o el acceso ya coloca el supuesto.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XI, inciso c) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El profesionista independiente con el manejo de la cuenta.
- Qué te obliga
- Identificar siempre. El Aviso se dispara por una condición, no por un monto.
- Monto de la operación
- Identificas siempre · el aviso se dispara por una condición, no por un monto
- Giros de negocio
- Contador con firma en cuentas · Administrador de nómina · Tesorería subcontratada
- Cuántos hay en México
- 16,924 establecimientos de servicios de contabilidad, auditoría y servicios relacionados en México. Cubre el universo contable, que es donde caen los incisos b), c) y d) de la Fr. XI: administrar recursos, manejar cuentas y organizar aportaciones de capital. Los bufetes jurídicos son otra actividad del DENUE y no están incluidos aquí. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Fracción XI, inciso d)Organización de aportaciones de capital o recursos para constituir, operar y administrar sociedades mercantiles
Porque organizas aportaciones de capital o de recursos para constituir, operar o administrar sociedades mercantiles.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XI, inciso d) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El profesionista independiente que organiza la aportación.
- Qué te obliga
- Identificar siempre. El Aviso se dispara por una condición, no por un monto.
- Monto de la operación
- Identificas siempre · el aviso se dispara por una condición, no por un monto
- Giros de negocio
- Consultor de estructuración · Despacho que constituye sociedades · Asesor de rondas de inversión
- Cuántos hay en México
- 16,924 establecimientos de servicios de contabilidad, auditoría y servicios relacionados en México. Cubre el universo contable, que es donde caen los incisos b), c) y d) de la Fr. XI: administrar recursos, manejar cuentas y organizar aportaciones de capital. Los bufetes jurídicos son otra actividad del DENUE y no están incluidos aquí. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Fracción XI, inciso e)Constitución, escisión, fusión y operación de sociedades mercantiles
Porque participas profesionalmente en la constitución, escisión, fusión u operación de sociedades mercantiles por cuenta de un cliente.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XI, inciso e) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El profesionista independiente que interviene.
- Qué te obliga
- Identificar siempre. El Aviso se dispara por una condición, no por un monto.
- Monto de la operación
- Identificas siempre · el aviso se dispara por una condición, no por un monto
- Giros de negocio
- Despacho corporativo · Consultor de fusiones · Asesor de reestructuras
- Cuántos hay en México
- 34,960 establecimientos de servicios legales en México. La actividad agrupa los servicios legales en general. No se pudo confirmar si incluye notarías y corredurías, así que esta cifra no sirve como conteo de fedatarios ni de despachos que presten específicamente estos servicios: es el universo en el que están. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Traslado de valores
Fracción XTraslado o custodia de dinero o valores
Porque trasladas o custodias dinero o valores. La identificación aplica siempre, sin umbral, porque el servicio mismo es el supuesto.
- Fundamento
- Art. 17 fr. X LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- La empresa de traslado o custodia de valores.
- Qué te obliga
- Identificar desde la primera operación, integrar expediente, avisar al superar el umbral y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas en toda operación, sin umbral, y presentas Aviso desde 3,210 UMAs ($376,565.10)
- Giros de negocio
- Empresa de traslado de valores · Custodia y resguardo de efectivo · Transportadora blindada · Recolección de efectivo de comercios · Bóveda de terceros
Ojo: Nota del SAT, literal: «cuando no sea posible determinar el monto de lo trasladado o custodiado, se presentará el Aviso en todos los casos». Es decir: la duda no exime, obliga.
Donativos
Fracción XIIIRecepción de donativos por asociaciones y sociedades sin fines de lucro
Porque recibes donativos como asociación o sociedad sin fines de lucro. Ser donataria autorizada no exime: la obligación nace de recibir el donativo.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XIII LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- La asociación o sociedad sin fines de lucro receptora.
- Qué te obliga
- Identificar al cliente, integrar su expediente, presentar Aviso al SPPLD a más tardar el día 17 del mes siguiente y conservar todo 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 1,605 UMAs ($188,282.55) y presentas Aviso desde 3,210 UMAs ($376,565.10)
- Giros de negocio
- Asociación civil (A.C.) · Institución de asistencia privada (I.A.P.) · Fundación empresarial · Donataria autorizada · Asociación religiosa · Patronato · Club de servicio
- Cuántos hay en México
- 109,477 unidades económicas registradas como asociaciones y organizaciones religiosas, políticas y civiles en México. La actividad agrupa organizaciones religiosas, políticas y civiles. No todas reciben donativos ni son donatarias autorizadas, así que esta cifra NO es el número de sujetos obligados de la Fr. XIII: es el universo en el que están. Fuente: DENUE del INEGI, mayo 2026, vía Data México (Secretaría de Economía), consultado el 2026-08-22 — ver fuente.
Ojo: La Unidad debe entregar un programa de capacitación a estas organizaciones durante los primeros seis meses desde la entrada en vigor del Acuerdo, y lo comunicará por el SPPLD.
Comercio exterior
Fracción XIV, incisos a), b), c) y f)Servicios de comercio exterior sobre vehículos, máquinas de juego, equipo para tarjetas y materiales balísticos
Porque promueves o realizas el despacho aduanal de estas mercancías. Aquí no hay umbral en ninguna de las dos compuertas: identificas y avisas siempre, cualquiera que sea el valor.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XIV, incisos a), b), c) y f) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El agente o agencia aduanal, o quien promueve el despacho de su propia mercancía.
- Qué te obliga
- Identificar y avisar en toda operación, y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas y avisas en toda operación · sin umbral en ninguna de las dos compuertas
- Giros de negocio
- Agencia aduanal · Agente aduanal · Importador de vehículos · Importador de materiales balísticos · Despacho de máquinas de juego
Ojo: Tras la reforma, el despacho también puede realizarlo una agencia aduanal o quien promueve su propia mercancía. Esas nuevas personas se dan de alta hasta que el formato oficial las identifique expresamente — criterio del SAT.
Fracción XIV, inciso e)Servicios de comercio exterior sobre obras de arte
Porque el despacho aduanal de obras de arte tiene su propio umbral dentro de la misma fracción — distinto del de vehículos y del de joyas.
- Fundamento
- Art. 17 fr. XIV, inciso e) LFPIORPI
- Quién es el sujeto obligado
- El agente o agencia aduanal.
- Qué te obliga
- Identificar y avisar al superar el umbral del inciso, y conservar 10 años.
- Monto de la operación
- Identificas desde 4,815 UMAs ($564,847.65) y presentas Aviso desde 4,815 UMAs ($564,847.65)
- Giros de negocio
- Galería con importación · Casa de subastas · Agencia aduanal de arte
Ikán